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    2020年8月高級財務會計

    卷面總分：分     試卷年份：2020.08    是否有答案：有   

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    收起答題卡 ^

    試題序號

    下列各項中，因固定資產后續計量中會計與稅法規定不同，可能會引起固定資產賬面價值與計稅基礎產生差異的有


    • A、折舊方法


    • B、折舊年限


    • C、初始成本


    • D、期末固定資產可收回金額高于其賬面價值


    • E、期末固定資產可收回金額低于其賬面價值


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    2018年乙公司按照稅法規定計算的應交所得稅為750 000元。期末通過比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，確定可抵扣暫時性差異為250 000 元，應納稅暫時性差異為380 000元。乙公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，且預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。假定遞延所得稅資產期初賬面余額為50 000元，遞延所得稅負債期初賬面余額為15 0000元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。

    要求:

    (1)計算當期遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的變動額。

    (2)計算當期遞延所得稅和所得稅費用。

    (3)編制確認所得稅費用的會計分錄。


    根據我國會計準則規定，對外幣財務報表進行折算時，下列各項中應采用資產負債表日即期匯率折算的是


    • A、管理費用


    • B、營業成本


    • C、應付賬款


    • D、實收資本


    資產負債表日，對于交易性衍生工具形成的資產，其公允價值高于賬面價值的差額應


    • A、借記“公允價值變動損益”賬戶，貸記“衍生工具"賬戶


    • B、借記“衍生工具”賬戶，貸記“公允價值變動損益"賬戶


    • C、借記“公允價值變動損益"賬戶，貸記“投資收益”賬戶


    • D、借記“投資收益”賬戶，貸記“公允價值變動損益"賬戶


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